연금저축·IRP 세액공제 한도 2025 기준을 한 번에 정리했습니다. 올해는 연금저축 600만 원, 연금계좌 합산(연금저축+IRP) 900만 원까지 세액공제 대상이며, ISA 만기자금 연금전환 시 추가 300만 원 한도가 붙습니다. 소득구간별 공제율(16.5%/13.2%)과 최대 환급액, 가장 효율적인 납입 조합, 주의할 점을 가독성 있게 안내합니다.
목차
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1) 연금계좌, IRP 세액공제 한도·공제율 한눈에 보기 📌
- 세액공제 대상 납입한도 : 연금저축 최대 600만 / 연금계좌 합산(연금저축+IRP) 900만
- 공제율 : 총급여 5,500만 원 이하(또는 종합소득 4,500만 원 이하) 15% (지방소득세 포함시 16.5%), 초과 12% (지방 포함 13.2%)
- 계좌 자체 연 납입한도(세액공제와 별개) : 연금저축·IRP 각각 연 1,800만 원까지 납입 가능(세액공제는 위 한도 내에서만 적용)
Tip : 연금저축만으로는 900만 전액 공제가 불가합니다. 연금저축 600만 + IRP 300만처럼 합산으로 900만을 맞추세요.
2) 연금저축 vs IRP 핵심 차이 🔍
| 구분 | 연금저축 | IRP(개인형 퇴직연금) |
|---|---|---|
| 세액공제 한도 | 연 600만(단독) | 연금저축과 합산해 연 900만 |
| 가입 대상 | 제한 없음 | 소득있는 근로자/사업자 등 |
| 운용 제약 | 위험자산 제한 없음 | 위험자산 비중 최대 70% |
| 중도인출 | 가능(세액공제분 기타소득세 16.5%) | 법정 사유에 한해 제한적 |
3) ISA 만기자금 연금전환(+300만) 활용 ➕
- ISA 만기금액을 연금계좌로 옮기면 전환액의 10%를 추가 세액공제(최대 300만)
- 연금계좌 합산 900만 한도와 별개로 적용 → 최대 1,200만 원까지 공제 대상 확대 가능
- ISA 해지 후 60일 내 연금계좌 납입해야 추가 공제 인정
4) 최대 환급액 계산 예시 🧮
- 합산 900만 납입 시
- 총급여 5,500만 이하: 900만 × 16.5% = 148만 5천 원
- 총급여 5,500만 초과: 900만 × 13.2% = 118만 8천 원
- ISA 전환 추가 300만까지(총 1,200만) 납입 시
- 5,500만 이하: 1,200만 × 16.5% = 198만 원
- 5,500만 초과: 1,200만 × 13.2% = 158만 4천 원
5) 소득구간별 꿀조합 전략 🎯
- 5,500만 이하 : 연금저축 600만 + IRP 300만 → 공제율 16.5%로 최댓값
- 5,500만 초과 : 같은 조합(600+300)으로 13.2% 공제, 추가 여력은 ISA→연금전환으로 +300만
- 유동성 중시 : 연금저축 비중↑(중도인출 유연), 안정성 중시: IRP 비중↑(안정자산 의무·위험자산 70% 제한)
6) 신청 시기·주의사항 체크리스트 ⏱️
- 납입 마감 : 해당 과세연도 12월 31일까지 납입 완료
- 증빙 : 연말정산 시 금융사 발급 연금저축/IRP 명세서 제출
- 오해 주의 : “고소득이면 연금저축 300만만 공제”라는 과거 규정을 그대로 따르는 글이 많습니다. 현재는 연금저축 600만 / 합산 900만이 표준이며 공제율만 소득에 따라 달라집니다.
❓ FAQ
Q1. 연금저축만으로 900만 원 전액 세액공제 가능한가요?
아니요. 연금저축은 600만 원까지만 세액공제 대상이며, 900만 원을 채우려면 IRP 300만 원을 함께 납입해야 합니다.
Q2. 공제율 16.5%/13.2%는 어떻게 나뉘나요?
총급여 5,500만 원 이하(또는 종합소득 4,500만 원 이하)는 15%(지방세 포함 16.5%), 초과는 12%(지방 포함 13.2%)가 적용됩니다.
Q3. ISA 전환 추가 300만 원은 언제·어떻게 받나요?
ISA 만기(또는 해지) 후 60일 이내 연금계좌로 이체한 금액의 10%를 추가 세액공제하며, 최대 300만 원까지 공제 대상이 늘어납니다. 연금계좌 900만 한도와 별개로 적용됩니다.
Q4. IRP는 위험자산 100% 투자 가능한가요?
아니요. IRP는 위험자산 비중이 70% 이내로 제한됩니다. 안정자산 최소 비중(약 30%)을 유지해야 합니다.
Q5. 계좌 납입한도(1,800만)와 세액공제 한도(900만)는 다른가요?
네. 계좌에는 더 많이 넣을 수 있지만, 세액공제는 연금저축 600만/합산 900만까지만 인정됩니다.
한 줄 요약 : 연금저축 600만 + IRP 300만으로 900만 공제 채우고, ISA→연금전환 300만까지 챙기면 2025년 연말정산 환급을 극대화할 수 있습니다. 🎯
